Правила 66-П, транзит по расчетному счету.

транзит по расчетному счету

3. Учет операций по корреспондентским счетам ведется на счете первого порядка № 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.

Счет № 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”

3.1. Назначение счета: учет свободных денежных сре дств кр едитной организации и расчетов с ней. Счет пассивный.

Учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждой кредитной организации на основании договора корреспондентского счета. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и финансово-хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций и накопительные счета вновь созданным кредитным организациям для сбора средств в уставный капитал до выдачи им лицензий на осуществление банковских операций в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражаются: вклады денежных средств в уставный капитал кредитной организации; суммы, поступившие от реализации ценных бумаг; суммы по полученным и возвращенным межбанковским кредитам; поступившие денежные средства для зачисления на накопительные счета кредитным организациям при выпуске акций, на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; погашенные кредиты клиентами других банков; поступления с других корреспондентских счетов, суммы денежных излишков, возвращаемых кредитными организациями, а также по другим финансово-хозяйственным операциям.

По дебету счета проводятся списанные денежные средства по поручениям кредитной организации; средства по выдаче и погашению межбанковских кредитов; приобретение ценных бумаг; покупка иностранной валюты; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление в обязательные резервы, депонированные в Банке России; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета; подкрепление денежной наличностью операционных касс, а также по другим финансово-хозяйственным операциям.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

Счет № 30103 “Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций ”

3.2. Назначение счета: учет свободных средств расчетных небанковских кредитных организаций (далее по тексту расчетных НКО) и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет может использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу. Счет пассивный.

Операции по корреспондентскому счету расчетной НКО в Банке России производятся в пределах наличия на них средств и в соответствии с указаниями Банка России по совершению этих операций.

По кредиту лицевого счета расчетной НКО проводятся суммы средств:

поступившие в уставный капитал расчетной НКО;

поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО;

поступившие от участников расчетов при формировании или увеличении фонда поддержания ликвидности расчетной НКО;

поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной НКО;

поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО;

поступившие по другим финансово-хозяйственным операциям.

По дебету лицевого счета расчетной НКО проводятся суммы средств:

перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО;

перечисленные участникам по операциям с фондом поддержания ликвидности расчетной НКО;

перечисленные по другим финансово-хозяйственным операциям;

выданные наличными расчетной НКО на заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с действующим законодательством и пополнение операционной кассы в случае, если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России;

перечисленные по поручениям расчетной НКО;

перечисленные налоги и платежи во внебюджетные и иные фонды.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

Аналитический учет ведется в разрезе лицевых счетов расчетных НКО и видов операций на основании договоров корреспондентского счета.

Счет № 30105 “Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России”

3.3. Назначение счета: учет в учреждениях Банка России, уполномоченных осуществлять денежные расчеты по итогам операций на ОРЦБ (расчетных подразделениях Банка России), средств участников расчетного центра ОРЦБ на основании договора, заключенного между расчетным подразделением Банка России и расчетным центром ОРЦБ, и иных сре дств дл я расчетов по собственным операциям расчетного центра ОРЦБ. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся средства:

поступившие для зачисления на счета участников РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ, в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций, расчетными счетами клиентов;

перечисленные расчетному центру ОРЦБ по итогам зачета обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по операциям участников РЦ на соответствующем секторе ОРЦБ (дебетовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения), в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”;

поступившие расчетному центру ОРЦБ по собственным операциям в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету счета списываются средства:

перечисленные расчетным центром ОРЦБ по поручениям участников РЦ, в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций, расчетными счетами клиентов;

перечисленные расчетным центром ОРЦБ Банку России по итогам зачета обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по операциям участников РЦ на соответствующем секторе ОРЦБ (кредитовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения), в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”;

перечисленные расчетным центром ОРЦБ по собственным операциям в корреспонденции с соответствующими счетами.

Счет № 30107 “Корреспондентские счета центральных, национальных банков государств СНГ и стран Балтии”

3.4. Назначение счета: учет средств центральных, национальных банков государств СНГ и стран Балтии и расчетов с ними. Счет пассивный.

Расчеты с центральными, национальными банками государств СНГ и стран Балтии осуществляются платежными поручениями через корреспондентские счета, открытые в учреждении Банка России, уполномоченном осуществлять межгосударственные расчеты, на счете № 30107 отдельно по каждому государству:

30107 “Корреспондентский счет Национального банка Украины” (33);

30107 “Корреспондентский счет Национального банка

30107 “Корреспондентский счет Национального банка

Республики Казахстан” (35);

30107 “Корреспондентский счет Центрального банка

30107 “Корреспондентский счет Национального банка

30107 “Корреспондентский счет Центрального банка

30107 “Корреспондентский счет Национального банка

Кыргызской Республики” (39);

30107 “Корреспондентский счет Национального банка

30107 “Корреспондентский счет Центрального банка

30107 “Корреспондентский счет Национального банка

Азербайджанской Республики” (48);

30107 “Корреспондентский счет Национального банка

Республики Грузия” (49);

30107 “Корреспондентский счет Банка Латвии”(53);

30107 “Корреспондентский счет Банка Литвы”(54);

30107 “Корреспондентский счет Банка Эстонии”(55);

30107 “Корреспондентский счет Национального банка

Операции по указанным корреспондентским счетам производятся в пределах кредитового остатка, в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражаются операции по перечислению средств в адрес получателей государств СНГ и стран Балтии.

По дебету счета отражаются платежи, поступившие из государств СНГ и стран Балтии в адрес получателей Российской Федерации.

Счет № 30108 “Корреспондентские счета центральных, национальных банков государств СНГ и стран Балтии”

3.5. Назначение счета: учет платежей по межгосударственным расчетам с государствами СНГ и стран Балтии за 1992-1993 гг. Счет активный.

Корреспондентские счета открываются в учреждении Банка России, уполномоченном осуществлять межгосударственные расчеты, на счете № 30108 отдельно по каждому государству:

30108 “Корреспондентский счет Национального банка Украины” (33);

30108 “Корреспондентский счет Национального банка

30108 “Корреспондентский счет Национального банка

Республики Казахстан” (35);

30108 “Корреспондентский счет Центрального банка

30108 “Корреспондентский счет Национального банка

30108 “Корреспондентский счет Центрального банка

30108 “Корреспондентский счет Национального банка

Кыргызской Республики” (39);

30108 “Корреспондентский счет Национального банка

30108 “Корреспондентский счет Центрального банка

30108 “Корреспондентский счет Национального банка

Азербайджанской Республики” (48);

30108 “Корреспондентский счет Национального банка

Республики Грузия” (49);

30108 “Корреспондентский счет Банка Латвии”(53);

30108 “Корреспондентский счет Банка Литвы”(54);

30108 “Корреспондентский счет Банка Эстонии”(55);

30108 “Корреспондентский счет Национального банка

Операции по корреспондентским счетам совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Счет № 30111 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов”

3.6. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в Банке России в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют.

Счета № 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах”

3.7. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих Банку России и числящихся на счетах, открытых в банках-нерезидентах. Счет активный.

Операции по счету проводятся в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-нерезиденту, по видам валют.

Счета № 30116 “Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах “

№ 30117 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах”

№ 30118 “Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах”

№ 30119 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах”

3.8. Назначение счетов: учет драгоценных металлов кредитных организаций и банков-нерезидентов, числящихся на обезличенных металлических счетах в подразделениях Банка России (счета NN 30116, 30117), а также драгоценных металлов Банка России, числящихся на обезличенных металлических счетах в кредитных организациях и банках – нерезидентах (счета NN 30118,

30119) . Счета NN 30116, 30117 – пассивные, счета NN 30118, 30119 – активные.

По дебету счетов NN 30118, 30119 в корреспонденции с соответствующими счетами отражается стоимость драгоценных металлов по учетным ценам на драгоценные металлы:

приобретенных Банком России;

зачисленных со счетов по учету золота монетарного, других драгоценных металлов (кроме золота монетарного);

с обезличенных металлических счетов;

возвращенных из депозитов;

зачисленных со счета по учету драгоценных металлов в пути.

По кредиту счетов NN 30118, 30119 в корреспонденции с соответствующими счетами отражается стоимость драгоценных металлов по учетным ценам на драгоценные металлы:

зачисленных на счета по учету золота монетарного, других драгоценных металлов (кроме золота монетарного);

перечисленных на обезличенные металлические счета;

размещенных в депозиты.

Операции по счетам NN 30116, 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемым по корреспондентским счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой кредитной организации, банку-нерезиденту и виду драгоценного металла.

Счет № 30121 “Корреспондентские счета Банка России в кредитных организациях”

3.9. Назначение счета: на счете учитываются средства Банка России в кредитных организациях. Счет активный.

Операции по счету совершаются в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой кредитной организации.

Счета № 30122 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации – счета типа «К» (конвертируемые)»

№ 30123 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации – счета типа «Н» неконвертируемые)»

3.10. Назначение счетов: учет денежных средств, принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в Банке России в валюте Российской Федерации. Операции по счетам совершаются в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому банку-нерезиденту.

Счет № 30124 «Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции»

3.11. Назначение счета: учет в учреждениях Банка России денежных средств небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции (далее по тексту – НДКО). Счет пассивный.

По кредиту лицевого счета НДКО отражаются суммы:

поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и процентов по ним и другим сделкам;

поступившие от продажи иностранной валюты, реализации ценных бумаг и другие привлеченные средства;

поступившие от иных операций по финансово-хозяйственной деятельности.

По дебету лицевого счета НДКО списываются суммы по поручениям небанковской кредитной организации, осуществляющей депозитно-кредитные операции.

Операции по корреспондентским счетам НДКО совершаются в пределах наличия на них средств.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой небанковской кредитной организации, осуществляющей депозитно-кредитные операции.

Счет № 302 “Счета банков по другим операциям”

Счета № 30201 “Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России”

№ 30203 “Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России”

3.12. Назначение счетов: учет движения обязательных резервов кредитной организации. Счета пассивные.

Формирование обязательных резервов производится в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

По кредиту счетов проводятся: зачисление обязательных резервов кредитной организации в Банке России; зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по указанным счетам; перевод средств, связанный с реорганизацией кредитной организации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами и счетами по учету расчетов между учреждениями Банка России.

По дебету счетов проводятся: возврат кредитной организации излишне перечисленных сумм обязательных резервов; суммы обязательных резервов, подлежащей поддержанию на корреспондентском счете (корреспондентских субсчетах) в течение периода усреднения при предоставлении кредитной организации права на усреднение обязательных резервов; суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам; перевод средств, связанный с реорганизацией кредитной организации; перечисление средств обязательных резервов на корреспондентский счет кредитной организации (основной счет должника) при ликвидации кредитной организации – в корреспонденции с корреспондентскими счетами и счетами по учету расчетов между учреждениями Банка России.

В аналитическом учете по каждому счету ведутся лицевые счета в разрезе кредитных организаций.

3.13. Утратил силу.

Счет № 30207 “Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций”

3.14. Назначение счета: учет в учреждениях Банка России денежных средств, поступающих в оплату акций кредитных организаций в период выпуска ценных бумаг. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы средств, поступающие в оплату акций кредитной организации в период эмиссии, в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций в Банке России.

По дебету счета списываются суммы средств:

после регистрации отчета об итогах выпуска акций кредитной организации при зачислении этих средств на ее корреспондентский счет в Банке России — в корреспонденции с этим счетом;

в случае признания выпуска ценных бумаг кредитной организации несостоявшимся или расторжения кредитной организацией договора купли-продажи акций в период проведения подписки при возврате средств лицам, которые их внесли в процессе размещения акций — в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе кредитных организаций.

Счет № 30209 “Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию их структурных подразделений ”

3.15. Назначение счета: учет денежных средств, полученных от кредитных организаций (филиалов) для подкрепления структурных подразделений (филиалов, дополнительных офисов), не имеющих корреспондентских субсчетов в подразделениях расчетной сети Банка России. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы денежных средств, перечисленные кредитной организацией (филиалом) учреждению Банка России, в корреспонденции со счетами расчетов между учреждениями Банка России, корреспондентскими счетами кредитных организаций.

По дебету счета отражаются: суммы выданных денежных сре дств в к орреспонденции со счетом учета кассы; суммы денежных средств, возвращенные в случаях неполучения структурным подразделением (филиалом, дополнительным офисом) денежной наличности в корреспонденции со счетами расчетов между учреждениями Банка России, корреспондентскими счетами кредитных организаций.

В аналитическом учете открываются счета по каждому структурному подразделению кредитной организации.

Счет № 30216 “Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу”

3.16. Назначение счета: урегулирование чистых позиций участников взаимозачета расчетной небанковской кредитной организации (далее по тексту расчетная НКО), работающей без предварительного депонирования средств на счетах участников в расчетной НКО. Счет пассивный.

Открытие счета и операции по нему производятся учреждениями Банка России на основании соглашения между расчетной НКО, участниками расчетов и Банком России. Указанный счет открывается в учреждении Банка России при условии, что участники расчетов расчетной НКО обслуживаются в РКЦ, учетная информация которых обрабатывается одним вычислительным центром.

По дебету счета проводятся суммы, перечисленные на счета участников, открытые в расчетно-кассовом центре территориального учреждения Банка России на основании соответствующих документов расчетной НКО.

По кредиту счета проводятся суммы дебетовых позиций, списанных со счетов участников в расчетно-кассовом центре территориального учреждения Банка России на основании соответствующих документов расчетной НКО.

В аналитическом учете открывается счет по каждой расчетной НКО.

Учет операций по этому счету начинается с отражения операций по кредиту.

Счет закрывается ежедневно. Обороты по дебету равны оборотам по кредиту. Расчетной НКО посылается подтверждение об отражении чистых позиций участников клиринга на счетах, открытых у расчетного агента.

В случае , если счет не может быть закрыт, из-за неурегулирования чистых дебетовых позиций участников расчетов, документы возвращаются расчетной НКО без исполнения.

Учет операций по счету производится с использованием указаний Банка России по этим операциям.

Счет № 30217 “Расчеты между расчетно-кассовыми центрами территориальных учреждений Банка России, обслуживаемых одним вычислительным центром”

3.17. Назначение счета: учет расчетных операций между расчетно-кассовыми центрами, обслуживаемыми одним вычислительным центром по платежам РКЦ и их клиентов.

Счет открывается на балансе расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России.

По дебету счета проводятся суммы, поступившие от других РКЦ для зачисления на счета клиентов данного РКЦ либо на счета данного РКЦ по собственным операциям.

По кредиту счета проводятся суммы платежей, списываемые со счетов клиентов данного РКЦ (в пределах имеющихся средств) и счетов данного РКЦ по собственным операциям и перечисляемые в другие РКЦ.

При этом по счету проводится каждая сумма платежа.

В этом случае операции по счетам Банка России, счетам клиентов отправителя и получателя сре дств в р асчетно-кассовых центрах производятся в один операционный день. В аналитическом учете по счету ведется один лицевой счет. В конце операционного дня этот счет закрывается. Закрытие счета осуществляется через транзитный счет, открытый в ГРКЦ, на основании дебетовых (кредитовых) авизо, изготовленных информационно-вычислительными подразделениями Центрального банка Российской Федерации.

Счет № 30225 “Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России”

3.18. Назначение счета: учет денежных средств, депонированных в Банке России уполномоченными банками, имеющими разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа “С”. Счет пассивный.

Депонирование денежных средств уполномоченными банками в Банке России осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

По кредиту счета проводятся денежные средства, перечисленные для депонирования в Банк России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По дебету счета проводятся денежные средства, возвращенные Банком России по истечении срока депонирования, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе кредитных организаций.

Счет № 30229 «Средства резервирования по валютным операциям, внесенные в Банк России»

3.19. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет пассивный.

Операции с уполномоченными банками и клиентами Банка России, не являющимися кредитными организациями, по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, поступившие от уполномоченных банков и клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов Банка России.

По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России уполномоченным банкам и клиентам Банка России, не являющимися кредитными организациями, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов Банка России.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому уполномоченному банку или клиенту Банка России, не являющемуся кредитной организацией.

Счет № 305 “Расчеты по операциям на ОРЦБ в Банке России”

Счет № 30501 “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”

3.20. Назначение счета: учет в учреждениях Банка России, уполномоченных осуществлять денежные расчеты по итогам операций на ОРЦБ (расчетных подразделениях Банка России), расчетов по зачету обязательств и требований по отношению к расчетным центрам ОРЦБ. Счет открывается на основании приказа Банка России.

По дебету счета в расчетных подразделениях Банка России (кроме П ервого операционного управления) проводятся:

задолженность расчетного центра ОРЦБ перед расчетным подразделением Банка России в сумме кредитовой совокупной позиции расчетного центра ОРЦБ по итогам дня на ОРЦБ — в корреспонденции со счетом “Обязательства учреждений Банка России перед другими учреждениями Банка России по итогам операций на ОРЦБ”;

средства, перечисленные расчетному центру ОРЦБ в погашение задолженности перед ним по итогам дня на ОРЦБ — в корреспонденции с корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в Банке России.

По кредиту счета в расчетных подразделениях Банка России (кроме П ервого операционного управления) проводятся:

задолженность расчетного подразделения Банка России перед расчетным центром ОРЦБ в сумме дебетовой совокупной позиции расчетного центра ОРЦБ по итогам дня на ОРЦБ — в корреспонденции со счетом “Требования учреждений Банка России к другим учреждениям Банка России по итогам операций на ОРЦБ”;

средства, поступившие от расчетного центра ОРЦБ в погашение его задолженности по итогам дня на ОРЦБ — в корреспонденции с корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в Банке России.

По дебету счета в П ервом операционном управлении проводятся:

задолженность расчетных подразделений Банка России перед данным расчетным подразделением в сумме задолженности расчетных центров ОРЦБ перед данным расчетным центром по итогам дня на ОРЦБ — в корреспонденции со счетом “Обязательства учреждений Банка России перед другими учреждениями Банка России по итогам операций на ОРЦБ” по лицевому счету расчетного подразделения Банка России, осуществляющего расчеты по данному расчетному центру;

задолженность расчетных подразделений Банка России перед П ервым операционным управлением в сумме задолженности расчетных центров ОРЦБ перед Банком России по итогам дня на ОРЦБ — в корреспонденции с пассивным счетом “Расчеты Банка России по итогам операций на ОРЦБ”, со счетами по учету расчетов Банка России с Министерством финансов РФ по ценным бумагам и расчетов с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг.

По кредиту счета в П ервом операционном управлении проводятся:

задолженность данного расчетного подразделения Банка России перед другими расчетными подразделениями Банка России в сумме задолженности расчетного центра ОРЦБ перед другими расчетными центрами по итогам дня на ОРЦБ — в корреспонденции со счетом “Требования учреждений Банка России к другим учреждениям Банка России по итогам операций на ОРЦБ” по лицевому счету расчетного подразделения, осуществляющего расчеты по данному расчетному центру;

задолженность П ервого операционного управления перед расчетными подразделениями Банка России в сумме задолженности Банка России перед расчетными центрами по итогам дня на ОРЦБ — в корреспонденции с активным счетом “Расчеты Банка России по итогам операций на ОРЦБ”, со счетами по учету расчетов Банка России с Министерством финансов РФ по ценным бумагам и расчетов с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Остаток по счету на конец операционного дня должен быть равен нулю.

Счета № 30502 “Обязательства учреждений Банка России перед другими учреждениями Банка России по итогам операций на ОРЦБ”

№ 30503 “Требования учреждений Банка России к другим учреждениям Банка России по итогам операций на ОРЦБ”

3.21. Назначение счетов: учет в П ервом операционном управлении кредиторской и дебиторской задолженности по отношению к расчетным подразделениям Банка России (в расчетных подразделениях Банка России — по отношению к Первому операционному управлению) по итогам операций на ОРЦБ. Счет № 30502 — пассивный, счет № 30503 — активный. Счета открываются на основании приказа Банка России.

По кредиту счета № 30502 в П ервом операционном управлении проводятся суммы кредиторской задолженности по отношению к другим расчетным подразделениям Банка России (в расчетных подразделениях — по отношению к Первому операционному управлению) по итогам операций на ОРЦБ за каждый операционный день текущего месяца — в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”.

По дебету счета № 30502 списывается остаток по счету на конец текущего месяца при переводе суммы кредиторской задолженности по счету № 30502 в последний рабочий день месяца на счет “Обязательства учреждений Банка России перед другими учреждениями Банка России по операциям прошлого месяца на ОРЦБ” — в корреспонденции с этим счетом.

По дебету счета № 30503 в П ервом операционном управлении проводятся суммы дебиторской задолженности по отношению к другим расчетным подразделениям Банка России (в расчетных подразделениях — по отношению к Первому операционному управлению) по итогам операций на ОРЦБ за каждый операционный день текущего месяца — в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”.

По кредиту счета № 30503 списывается остаток по счету на конец текущего месяца при переводе суммы дебиторской задолженности по счету № 30503 в последний рабочий день месяца на счет “Требования учреждений Банка России к другим учреждениям Банка России по операциям прошлого месяца на ОРЦБ” — в корреспонденции с этим счетом.

Аналитический учет в П ервом операционном управлении ведется по лицевым счетам расчетных подразделений Банка России, в расчетных подразделениях Банка России (кроме Первого операционного управления) — на одном лицевом счете.

Остатки по счетам № 30502 и № 30503 на конец последнего рабочего дня текущего месяца должны быть равны нулю.

Счета № 30504 “Обязательства учреждений Банка России перед другими учреждениями Банка России по операциям прошлого месяца на ОРЦБ”

№ 30505 “Требования учреждений Банка России к другим учреждениям Банка России по операциям прошлого месяца на ОРЦБ”

3.22. Назначение счетов: учет расчетов по закрытию задолженности между расчетными подразделениями Банка России и П ервым операционным управлением по итогам операций на ОРЦБ за предыдущий месяц. Счет № 30504 — пассивный, счет № 30505 — активный. Счета открываются на балансах П ервого операционного управления и расчетных подразделений Банка России на основании приказа Банка России.

По кредиту счета № 30504 в П ервом операционном управлении по лицевым счетам расчетных подразделений Банка России проводятся суммы кредиторской задолженности по отношению к расчетным подразделениям Банка России (в расчетных подразделениях — по отношению к Первому операционному управлению), переведенной на этот счет в последний рабочий день месяца — в корреспонденции со счетом № 30502.

По дебету счета № 30504 списываются суммы переведенной кредиторской задолженности за предыдущий месяц:

в расчетных подразделениях Банка России (кроме П ервого операционного управления) — при перечислении в Первое операционное управление остатка по счету № 30504 на конец предыдущего месяца — в корреспонденции со счетом по учету начальных кредитовых оборотов текущего года между учреждениями Банка России;

в П ервом операционном управлении — по лицевым счетам расчетных подразделений Банка России при поступлении от них суммы остатка по счету № 30504 — в корреспонденции со счетом по учету ответных кредитовых оборотов текущего года между учреждениями Банка России.

По дебету счета № 30505 в П ервом операционном управлении по лицевым счетам расчетных подразделений Банка России проводятся суммы дебиторской задолженности по отношению к расчетным подразделениям Банка России (в расчетных подразделениях — по отношению к Первому операционному управлению), переведенной на этот счет в последний рабочий день месяца — в корреспонденции со счетом № 30503.

По кредиту счета № 30505 списываются суммы переведенной дебиторской задолженности за предыдущий месяц:

в расчетных подразделениях Банка России (кроме П ервого операционного управления) — при перечислении в Первое операционное управление остатка по счету № 30505 на конец предыдущего месяца — в корреспонденции со счетом по учету начальных дебетовых оборотов текущего года между учреждениями Банка России;

в П ервом операционном управлении — по лицевым счетам расчетных подразделений Банка России при поступлении от них суммы остатка по счету № 30505 — в корреспонденции со счетом по учету ответных дебетовых оборотов текущего года между учреждениями Банка России.

Аналитический учет в П ервом операционном управлении ведется по лицевым счетам расчетных подразделений Банка России, в расчетных подразделениях Банка России (кроме Первого операционного управления) — на одном лицевом счете.

Счет № 30506 “Расчеты Банка России по итогам операций на ОРЦБ”

3.23. Назначение счета: учет в П ервом операционном управлении средств, зачисленных Банку России по итогам собственных операций на ОРЦБ, в том числе выручки от размещения ценных бумаг, выпущенных Банком России. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся средства, зачисленные Банку России по итогам собственных операций на ОРЦБ, в том числе по итогам размещения облигаций, выпущенных Банком России, — в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”.

По дебету счета отражается распределение учтенных средств в соответствии с нормативными и иными актами Банка России.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет № 30507 “Расчеты Банка России по итогам операций на ОРЦБ”

3.24. Назначение счета: учет в П ервом операционном управлении средств, списанных с Банка России по итогам собственных операций на ОРЦБ, в том числе операций по погашению (выкупу) облигаций, выпущенных Банком России. Счет активный.

По дебету счета проводятся средства, списанные с Банка России по итогам собственных операций на ОРЦБ, в том числе направленные на погашение (выкуп) облигаций, выпущенных Банком России, — в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”.

По кредиту счета отражается распределение учтенных средств в соответствии с нормативными и иными актами Банка России.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

3.25. Счет предназначен для учета расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии.

Счет № 30601 “Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами”

3.26. Назначение счета: учет сре дств кл иентов и расчетов с клиентами и третьими лицами по сделкам Банка России с ценными бумагами и другими финансовыми активами за счет и по поручению клиентов на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах имеющихся средств на счете. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся средства:

поступившие от клиентов по договорам для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов у третьих лиц, на оплату будущего комиссионного вознаграждения — в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов;

поступившие от продажи ценных бумаг или других финансовых активов на основании договоров о проведении брокерских операций — в корреспонденции со счетом по учету расчетов Банка России по итогам операций на ОРЦБ, с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов-покупателей ценных бумаг или других финансовых активов.

По дебету счета списываются средства:

перечисленные на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов на основании договоров о проведении брокерских операций — в корреспонденции со счетом по учету расчетов Банка России по итогам операций на ОРЦБ, с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов — продавцов ценных бумаг или других финансовых активов;

возвращенные клиентам по неисполненным договорам — в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов;

перечисленные клиентам по исполненным договорам — в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов;

списанные с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам — в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от операций с ценными бумагами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет № 30603 “ Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг ”

3.27. Назначение счета: учет в учреждениях Банка России расчетов с эмитентами ценных бумаг по оказанию им услуг по размещению выпусков ценных бумаг (по продаже ценных бумаг эмитентов их первым владельцам) и погашению ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с ними договоров поручения или комиссии. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся средства:

поступившие от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с этими эмитентами договоров — в корреспонденции с корреспондентскими или расчетными счетами клиентов, а для расчетов по операциям на ОРЦБ — в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”;

поступившие от эмитентов на погашение их ценных бумаг на основании заключенных с этими эмитентами договоров — в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов.

поступившие от эмитентов на оплату будущего комиссионного вознаграждения по договорам — в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов.

По дебету счета списываются средства:

перечисленные эмитентам по исполненным договорам — в корреспонденции с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов;

выплаченные владельцам ценных бумаг при погашении ценных бумаг (купонов) на основании заключенных с эмитентами договоров — в корреспонденции с корреспондентскими или расчетными счетами клиентов, а для расчетов по операциям на ОРЦБ — в корреспонденции со счетом ”Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”;

списанные с эмитентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам — в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от операций с ценными бумагами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет № 30604 “Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по ценным бумагам”

3.28. Назначение счета: учет в П ервом операционном управлении расчетов с Министерством финансов Российской Федерации по размещению и погашению долговых обязательств Российской Федерации, совершаемых на основании заключенных с Министерством финансов Российской Федерации договоров поручения. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся средства:

поступившие от продажи долговых обязательств Российской Федерации — в корреспонденции с корреспондентскими или расчетными счетами клиентов, а для расчетов по операциям на ОРЦБ — в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”;

поступившие из бюджета на погашение долговых обязательств Российской Федерации — в корреспонденции со счетом по учету средств федерального бюджета;

поступившие из бюджета на оплату вознаграждения, если оно предусмотрено договором поручения — в корреспонденции со счетом по учету средств федерального бюджета.

По дебету счета списываются средства:

перечисленные в бюджет по исполненным договорам — в корреспонденции со счетом по учету средств федерального бюджета;

выплаченные владельцам долговых обязательств Российской Федерации при погашении ценных бумаг (купонов) — в корреспонденции с корреспондентскими или расчетными счетами клиентов, а для расчетов по операциям на ОРЦБ — в корреспонденции со счетом “Расчеты по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ”;

зачисленные в качестве вознаграждения по исполненным договорам — в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от операций с ценными бумагами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Счет № 307 “Начальные и ответные обороты между учреждениями Банка России”

Счета № 30701 “ Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года”

№ 30702 “Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года”

№ 30703 “Начальные обороты по кредитовым авизо прошлого года”

№ 30704 “Начальные обороты по дебетовым авизо прошлого года”

3.29. Назначение счетов: учет операций по расчетам между учреждениями Банка России, связанным с перечислением платежей учреждений Банка России и обслуживаемых ими клиентов с применением авизо.

Счета №№ 30701, 30703 — пассивные, счета №№ 30702, 30704 — активные.

При совершении указанных расчетов применяются авизо. В зависимости от способа направления авизо подразделяются на почтовые и телеграфные.

Учреждение Банка России, начавшее операцию по расчетам (начальный провод) условно называется филиалом “А”.

По кредиту счетов №№ 30701, 30703 отражаются операции по перечислению платежей на счета получателей посредством авизо, а также операции по закрытию счетов по учету электронных платежей и счета № 30217.

По дебету счетов №№ 30701, 30703 отражаются операции по закрытию кредитовых оборотов в корреспонденции со счетами учета сквитованных ответных оборотов, а также — исправительные обороты.

По дебету счетов №№ 30702, 30704 отражаются только расчетные операции учреждений Банка России, связанные с хозяйственно-финансовой деятельностью учреждений Банка России, эмиссионно-кассовыми операциями, вкладными операциями полевых учреждений Банка России, а также отражаются операции по закрытию счетов по учету электронных платежей и счета № 30217.

По кредиту счетов №№ 30702, 30704 отражаются операции по закрытию дебетовых оборотов в корреспонденции со счетами учета сквитованных ответных оборотов, а также — исправительные обороты.

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам №№ 30701, 30702 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на счета №№ 30703, 30704 соответственно.

Аналитическим учетом по счетам №№ 30701, 30703, 30702, 30704 служат соответствующие экземпляры авизо, рассортированные по БИК филиалов “Б”, итоги сумм которых просчитаны и сверены с итогом выходной формы, выдаваемой информационно-вычислительным подразделением Банка России, а затем сброшюрованные по дням проводок. Обороты и остатки за день отражаются на лицевых счетах.

Счета № 30705 “Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года”

№ 30706 “Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года” № 30707 “Ответные обороты по дебетовым авизо прошлого года”

№ 30708 “Ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года”

3.30. Назначение счетов: учет операций по расчетам между учреждениями Банка России, связанным с перечислением платежей учреждений Банка России и обслуживаемых ими клиентов.

Счета №№ 30705, 30707 — пассивные, счета №№ 30706, 30708 — активные.

Учреждение Банка России, совершающее по расчетам ответный провод, условно называется филиалом “Б”.

По дебету счетов №№ 30706, 30708 отражаются операции по зачислению платежей на счета получателей средств на основании поступивших кредитовых авизо, а также операции по закрытию счетов по учету электронных платежей и счета № 30217.

По кредиту счетов №№ 30706, 30708 отражаются операции по квитовке ответных кредитовых авизо, в корреспонденции со счетами учета сквитованных и несквитованных ответных оборотов.

По кредиту счетов №№ 30705, 30707 отражаются операции по списанию сре дств с с оответствующих счетов учреждений Банка России на основании авизо, учитываемых в филиале “А” на счетах №№30702, 30704, а также операции по закрытию счетов по учету электронных платежей и счета № 30217.

По дебету счетов №№ 30705, 30707 отражаются операции по квитовке ответных дебетовых авизо в корреспонденции со счетами учета сквитованных и несквитованных ответных оборотов.

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам №№ 30705, 30706 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на счета №№ 30707, 30708.

Аналитическим учетом по счетам №№ 30705, 30707, 30706, 30708 служат соответствующие экземпляры авизо, рассортированные по БИК филиалов “А”, итоги сумм которых просчитаны и сверены с итогом выходной формы, выдаваемой информационно-вычислительным подразделением Банка России, а затем сброшюрованные по дням проводок. Обороты и остатки за день отражаются на лицевых счетах.

Счет № 30709 “Ответные обороты по сводным кредитовым авизо”

3.31. Назначение счета: учет расчетных операций, связанных с зачислением денежных средств по платежам, полученным учреждениями Банка России, посредством сводных почтовых кредитовых авизо. Счет пассивный.

По дебету счета отражаются частные суммы платежей в соответствии с перечнями к сводным кредитовым авизо, сверенные с прилагаемыми расчетными документами в корреспонденции со счетами клиентов учреждений Банка России, а также со счетами учета собственных операций учреждений Банка России . В отдельных случаях допускается также корреспонденция со счетом № 30811.

По кредиту счета отражаются общие суммы сводных почтовых кредитовых авизо в корреспонденции со счетами №№ 30706, 30708.

На конец операционного дня остатка по указанному счету быть не должно.

Счета № 30710 “Расчетные операции с полевыми учреждениями Банка России, расположенными вне территории Российской Федерации”

№ 30711 “Расчетные операции с полевыми учреждениями, Банка России, расположенными вне территории Российской Федерации”

3.32. Назначение счетов: учет расчетов по операциям с полевыми учреждениями Банка России, расположенными вне территории Российской Федерации. Счета открываются только в Департаменте полевых учреждений Банка России.

Счет № 30710 — активный, счет № 30711 — пассивный.

По дебету счета № 30711 отражаются платежи, направляемые из Департамента полевых учреждений Банка России в адрес полевых учреждений, расположенных вне территории Российской Федерации, а также платежи, направляемые в адрес РКЦ Центрального банка Российской Федерации для зачисления средств по назначению.

По кредиту счета № 30711 отражаются платежи, поступившие из РКЦ Центрального банка РФ в Департамент полевых учреждений Банка России для дальнейшего перечисления в полевые учреждения, расположенные вне территории Российской Федерации; а также платежи, поступившие из полевых учреждений, расположенных вне территории РФ, в Департамент полевых учреждений Банка России для дальнейшего перечисления в РКЦ Центрального банка Российской Федерации, в корреспонденции со счетами учета ответных оборотов.

Аналогично отражаются суммы дебетовых авизо, направляемых через Департамент полевых учреждений в полевые учреждения Центрального банка Российской Федерации по дебету и кредиту счета № 30710.

3.33. Утратил силу.

3.34. Утратил силу.

Счет № 30714 “Ответные обороты по сводным дебетовым авизо”

3.35. Назначение счета: учет операций по расчетам между учреждениями Банка России с применением сводных почтовых дебетовых авизо. Счет активный.

По дебету счета проводятся общие суммы сводных почтовых дебетовых авизо в корреспонденции со счетами №№ 30705, 30707.

По кредиту счета отражаются частные суммы платежей в соответствии с перечнями к сводным дебетовым авизо, сверенные с прилагаемыми расчетными документами, в корреспонденции со счетами учреждений Банка России, связанными с учетом хозяйственно-финансовых операций учреждений Банка России. В отдельных случаях допускается также корреспонденция со счетом № 30812 по учету дебетовых сумм, перечисленных по взаимным расчетам до выяснения.

На конец операционного дня остатка по указанному счету быть не должно.

Счета № 30715 «Расчетные операции с полевыми учреждениями Банка России, расположенными на территории Российской Федерации с особым порядком проведения расчетов»

№ 30716 «Расчетные операции с полевыми учреждениями Банка России, расположенными на территории Российской Федерации с особым порядком проведения расчетов»

3.36. Назначение счетов: учет расчетов по операциям с полевыми учреждениями Банка России, расположенными на территории Российской Федерации с особым порядком проведения расчетов. Счета открываются в Департаменте полевых учреждений Банка России и/или в полевом учреждении Банка России, определенном нормативными актами Банка России. Счет № 30715 – пассивный, счет № 30716 – активный.

По кредиту счета № 30715 отражаются платежи, поступившие из учреждений Банка России в Департамент полевых учреждений Банка России и/или в полевое учреждение Банка России, определенное нормативными актами Банка России, для дальнейшего перечисления в адрес полевых учреждений, расположенных на территории Российской Федерации с особым порядком проведения расчетов, а также платежи, поступившие из полевых учреждений, расположенных на территории Российской Федерации с особым порядком проведения расчетов, в Департамент полевых учреждений Банка России и/или в полевое учреждение Банка России, определенное нормативными актами Банка России, для дальнейшего перечисления в учреждения Банка России в корреспонденции со счетами по учету ответных оборотов.

По дебету счета № 30715 отражаются платежи, направляемые из Департамента полевых учреждений Банка России и/или полевого учреждения Банка России, определенного нормативными актами Банка России, в адрес полевых учреждений, расположенных на территории Российской Федерации с особым порядком проведения расчетов, а также в адрес других учреждений Банка России для зачисления средств по назначению в корреспонденции со счетами по учету начальных оборотов.

Аналогично отражаются суммы дебетовых авизо, направляемых через Департамент полевых учреждений Банка России и/или полевое учреждение Банка России, определенное нормативными актами Банка России, по дебету и кредиту счета № 30716.

В аналитическом учете открываются лицевые счета в разрезе полевых учреждений Банка России, расположенных на территории регионов Российской Федерации с особым порядком проведения расчетов.

Счет № 308 “ Сквитованные и несквитованные ответные расчеты”

Счета № 30801 “ Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года”

№ 30802 “ Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года”

№ 30803 “ Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо прошлого года”

№ 30804 “ Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года”

3.37. Назначение счетов: учет операций квитовки авизо по ответным оборотам.

Счета №№ 30801, 30803 — пассивные, счета №№ 30802, 30804 — активные.

По ответным оборотам учреждения Банка России получают от контролирующих Регионального центра информатизации (РЦИ) и Главного центра информатизации Банка России (ГЦИ) выписки из лицевых счетов по выданным на них авизо, составляемые на основании отчетностей филиалов “А”. Эти выписки, называемые табуляграммами, составляются отдельно по дебетовым и кредитовым авизо с обозначением реквизитов каждого авизо: филиала “А”, филиала “Б”, даты, номера, типа авизо (почтовое, телеграфное) и суммы. Наряду с реквизитами авизо табуляграмма содержит: входящий остаток, представляющий собой обороты с начала года; общую сумму авизо, включенных в табуляграмму; исходящий остаток.

Региональные центры информатизации (РЦИ) высылают табуляграммы на авизо по внутрикустовым оборотам, подконтрольных им учреждений Банка России, а Главный центр информатизации Банка России (ГЦИ) — на остальные авизо.

По полученным табуляграммам учреждения Банка России квитуют программным путем обороты по ответным расчетам путем сличения авизо с данными табуляграмм.

Ежедневно по окончании квитовки ответных оборотов по полученным табуляграммам суммы сквитованных ответных оборотов списываются бухгалтерскими проводками со счетов №№ 30705, 30706 на счета №№ 30801, 30802 соответственно.

Суммы авизо, включенные в табуляграммы, но не числящиеся в картотеках к счетам №№ 30705, 30706, также проводятся по счетам №№ 30801, 30802, но в корреспонденции со счетами №№ 30806, 30805 соответственно.

В дальнейшем, по мере получения и проводки по счетам № 30705 или № 30706 соответствующих авизо, эти обороты списываются со счетов № 30705 или № 30706 в корреспонденции со счетами № 30806 или № 30805 соответственно.

Учреждения Банка России обязаны следить за порядковой нумерацией получаемых табуляграмм.

При получении табуляграммы не за очередным порядковым номером по ней производится квитовка , а контролирующие РЦИ или ГЦИ, от которых недополучена табуляграмма, уведомляются об этом.

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам № 30801 и № 30802 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на счета № 30803 и № 30804 соответственно.

Аналитическим учетом по счетам № 30801и № 30802 (№ 30803 и № 30804) служат табуляграммы.

Счета № 30805 “Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за текущий год”

№ 30806 “Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по дебетовым авизо за текущий год”

№ 30807 “Не квитующиеся по выпискам информационно- вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за прошлый год”

№ 30808 “Не квитующиеся по выпискам информационно- вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по дебетовым авизо за прошлый год”

3.38. Назначение счетов: учет сумм неквитующихся авизо, значащихся в табуляграммах, но не числящихся в картотеках к счетам №№ 30705 — 30708.

Счета №№ 30805, 30807 — пассивные, счета №№ 30806, 30808 — активные.

При отнесении на счета № 30805 и № 30806 не квитующихся по табуляграммам сумм, по каждой сумме посылается запрос филиалу “А”.

Если имеются основания считать, что ошибка допущена контролирующим РЦИ либо ГЦИ, запрос посылается РЦИ или ГЦИ соответственно.

После получения авизо филиал “Б” зачисляет его на счета № 30705 или № 30706 и квитует это авизо путем списания его суммы со счетов № 30705 или № 30706 и № 30806 или № 30805 соответственно во взаимной их корреспонденции.

В случае , если авизо неправильно включено в табуляграмму, контролирующий РЦИ или ГЦИ включает авизо в очередную табуляграмму того филиала “Б”, которому оно относится, а учреждению Банка России, в табуляграмму которого это авизо включено ошибочно, высылает исправительную табуляграмму.

Получив исправительную табуляграмму, учреждение Банка России отражает суммы соответствующих авизо по счетам № 30801 или № 30802 в корреспонденции со счетами № 30806 или № 30805 соответственно.

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам № 30805 и № 30806 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на счета № 30807 и № 30808 соответственно.

Аналитическим учетом по счетам № 30805 и № 30806 (№ 30807 и № 30808) является протокол квитовки авизо, выдаваемый информационно-вычислительным подразделением Банка России.

Счет № 30810 “Авизо, не исходившие из филиалов “А” и принятые к проводу”

3.39. Назначение счета: учет принятых к проводу кредитовых авизо, а также других платежных документов, не исходивших из филиалов “А”. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы, зачисленные на счета клиентов кредитных организаций по фиктивным банковским документам, выявленные в процессе квитовки и выверки расчетов, в корреспонденции с балансовыми счетами учета ответных оборотов, а также суммы, сторнированные ранее с корреспондентских счетов кредитных организаций и восстановленные по решению судебных органов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций и их клиентов.

По кредиту счета отражаются возмещенные суммы по фиктивным банковским документам в корреспонденции с соответствующими счетами.

При выявлении фактов зачисления средств по фиктивным банковским документам учреждения Банка России обязаны выполнить все мероприятия, определенные нормативными актами Банка России.

Суммы на счет зачисляются учреждениями Банка России только на основании специального разрешения.

Счет № 30811 “Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения”

3.40. Назначение счета: учет расчетных операций по платежам, полученным учреждениями Банка России, которые в момент поступления не могут быть зачислены по принадлежности. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются зачисленные невыясненные суммы; суммы авизо, требующие дополнительного контроля достоверности; суммы авизо, не соответствующие форматам и не отвечающие требованиям к порядку их заполнения; суммы дефектных авизо. При зачислении сумм на счет № 30811 филиалу “А” посылается запрос.

По дебету счета отражаются суммы, подтвержденные в соответствии с порядком, установленным Банком России, и зачисляемые на соответствующие счета по принадлежности. Возврат сумм со счета № 30811 осуществляется по требованию филиала “А”. По счету ведутся машинные картотеки (журналы) с проставлением в них даты урегулирования зачисленных на счет сумм.

Контроль за состоянием счета осуществляется главным бухгалтером учреждения Банка России.

Счет № 30812 “Дебетовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения”

3.41. Назначение счета: учет расчетных операций по поступившим дебетовым авизо, которые в момент поступления не могут быть списаны с соответствующих счетов учреждений Банка России по собственным операциям. Счет активный.

По дебету счета отражаются невыясненные суммы; суммы авизо, требующие дополнительного контроля достоверности; суммы авизо, не соответствующие форматам и не отвечающие требованиям к порядку их заполнения; суммы дефектных авизо. При отнесении сумм авизо на счет № 30812 филиалу “А” посылается запрос.

По кредиту счета отражаются суммы, подтвержденные в соответствии с порядком, установленным Банком России, и в корреспонденции с соответствующими счетами учреждений Банка России. Отдебетование сумм со счета № 30812 осуществляется по требованию филиала “А”. По счету ведутся машинные картотеки (журналы) с проставлением в них даты урегулирования зачисленных на счет сумм.

Контроль за состоянием счета осуществляется главным бухгалтером учреждения Банка России.

Счета № 30813 “Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы”

№ 30814 “Транзитные обороты дебетовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы”

3.42. Назначение счетов: учет транзитных оборотов, связанных с выполнением операций при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы в условиях обработки бухгалтерской информации на электронных вычислительных машинах, а также при ежегодном закрытии счетов по расчетам с применением авизо.

Счет № 30813 — пассивный, счет № 30814 — активный.

Счета № 30815 “Расчеты между учреждениями Банка России по эмиссионным операциям — операции по кредиту”

№ 30816 “Расчеты между учреждениями Банка России по эмиссионным операциям — операции по дебету”

3.43. Счета открываются на балансах территориальных учреждений Банка России, которым предоставлено право распоряжаться резервными фондами.

Назначение счетов: учет расчетов между учреждениями Банка России по выпуску денег в обращение и изъятию денег из обращения.

Счет № 30815 — пассивный, счет № 30816 — активный.

По кредиту счета № 30815 проводятся суммы кредитовых авизо, полученных территориальными учреждениями Банка России от подчиненных РКЦ на деньги, выпущенные ими в обращение в установленном порядке. По дебету счета № 30815 отражаются суммы кредитовых оборотов за день по выпуску денег в обращение, перечисляемые Департаменту наличного денежного обращения .

По дебету счета № 30816 проводятся суммы дебетовых авизо, полученных территориальными учреждениями Банка России от подчиненных РКЦ на деньги, изъятые ими из обращения. По кредиту счета № 30816 отражаются суммы дебетовых оборотов за день по изъятию денег из обращения, перечисляемые Департаменту наличного денежного обращения .

Полученные в первый и второй рабочие дни каждого месяца авизо расчетно-кассового центра, датированные истекшим месяцем, проводятся территориальными учреждениями Банка России не позднее второго рабочего дня месяца заключительными оборотами за истекший месяц. Общие суммы этих оборотов, отдельно дебетовых и кредитовых, перечисляются в тот же день также заключительными оборотами Департаменту наличного денежного обращения Банка России, причем в телеграфных авизо в начале текста проставляется слово “заключительная”.

В телеграфных авизо по операциям текущего месяца, передаваемых в течение первых двух рабочих дней нового месяца, территориальные учреждения Банка России впереди текста проставляют слово “основная”.

Остатков по счетам № 30815 и № 30816 на конец дня быть не должно.

В аналитическом учете ведутся два лицевых счета: для учета операций по выпуску денег в обращение и по изъятию денег из обращения. В учреждениях Банка России, имеющих право регулирования кассовых ресурсов, кроме этого ведутся ведомости покупюрного строения.

Счет № 309 “Расчеты по электронным платежам“

Счета № 30901 “Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам — кредитовые суммы”

№ 30902 “Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам — дебетовые суммы”

3.44. Назначение счетов: учет расчетов по внутрирегиональным электронным платежам.

Счет № 30901 — пассивный, счет № 30902 — активный.

Для учета операций используются лицевые счета по балансовым счетам №№ 30901, 30902.

Круг участников совершения внутрирегиональных электронных платежей определяется территориальным учреждением Банка России.

Счета №№ 30901, 30902, при централизованном способе обработки учетно-операционной информации, закрываются путем составления авизо от имени головного расчетно-кассового центра или учреждения Банка России, осуществляющего его функции, а при децентрализованном способе обработки — путем составления авизо расчетно-кассовым центром в адрес головного расчетно-кассового центра или учреждения Банка России, осуществляющего его функции в сроки, установленные нормативными актами Банка России.

По кредиту счета № 30901 отражаются операции по перечислению сре дств кл иентов из одного учреждения Банка России на счета клиентов другого учреждения Банка России, операции по внутрибанковским счетам учреждений Банка России.

По дебету счета № 30901 отражаются операции по закрытию счета в корреспонденции с соответствующими счетами учета оборотов по авизо (в зависимости от способа обработки учетно-операционной информации — централизованного или децентрализованного).

По дебету счета № 30902 отражаются операции по зачислению средств на счета клиентов учреждения Банка России, операции по внутрибанковским счетам учреждений Банка России.

По кредиту счета № 30902 отражается закрытие счета в корреспонденции с соответствующими счетами учета оборотов по авизо (в зависимости от способа обработки учетно-операционной информации — централизованного или децентрализованного).

Счета № 30903 “Расчеты по межрегиональным электронным платежам — кредитовые суммы”

№ 30904 “Расчеты по межрегиональным электронным платежам — дебетовые суммы”

3.45. Назначение счетов: учет расчетов по межрегиональным электронным платежам. Счет № 30903 — пассивный, счет № 30904 — активный.

Осуществление электронных расчетов территориальными учреждениями Банка России и подведомственными им учреждениями на межрегиональном уровне производится с разрешения Центрального банка Российской Федерации.

Определение пользователей внутри региона осуществляется непосредственно территориальным учреждением Банка России.

Межрегиональные электронные платежи осуществляются через головные расчетно-кассовые центры при территориальных учреждениях Банка России — участников совершения межрегиональных электронных платежей.

Закрытие межрегиональных электронных платежей осуществляется в сроки, установленные нормативными актами Банка России, после произведенной сверки полученных и отправленных платежей.

Сверка осуществляется непосредственно с каждым регионом-участником межрегиональных электронных платежей.

При этом , необходимо учесть, что при закрытии счетов № 30903 и № 30904, остатков на счетах учета межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения, не должно быть.

При сверке головные расчетно-кассовые центры направляют друг другу сообщения о количестве и сумме принятых и отправленных электронных платежей за установленный период. Если имеются расхождения, то производится выверка расчетов между участниками.

Закрытие счетов осуществляется путем составления кредитового авизо. Счета учета межрегиональных электронных платежей корреспондируют со счетами учета начальных оборотов в установленном порядке.

Полученные кредитовые авизо на закрытие счетов учета по межрегиональным электронным платежам отражаются в установленном порядке.

По кредиту счета № 30903 отражаются межрегиональные электронные платежи, перечисленные получателям средств, находящимся в других регионах — участниках электронных расчетов и по которым получены подтверждения (о принятии их к проводу) в корреспонденции со счетами учета сумм по межрегиональным электронным платежам, ожидающим подтверждения.

По дебету этого счета отражается закрытие счета в корреспонденции со счетами учета начальных оборотов по кредитовым авизо.

По дебету счета № 30904 отражаются межрегиональные электронные платежи, полученные из других регионов — участников электронных расчетов — для зачисления средств на счета получателей.

По кредиту этого счета отражается закрытие счета в корреспонденции со счетами учета ответных оборотов по кредитовым авизо.

Счет № 30905 “Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения”

3.46. Назначение счета: учет внутрирегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения. Используется только при децентрализованном способе обработки учетно-операционной информации. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы, исходящие из одного расчетно-кассового центра (РКЦ) — участника внутрирегиональных электронных платежей для другого РКЦ — участника, по которым ожидается подтверждение о принятии к проводу в РКЦ — получателе.

По дебету счета отражаются суммы исходящих платежей, по которым получены подтверждения о принятии к проводу в РКЦ — получателе, в корреспонденции со счетами учета расчетов по внутрирегиональным электронным платежам.

Счет № 30906 “Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения”

3.47. Назначение счета: учет сумм по межрегиональным электронным платежам, ожидающим подтверждения. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы, исходящие из одного региона — участника совершения межрегиональных электронных платежей — в другой регион, также являющийся участником межрегиональных электронных платежей, по которым ожидается получение подтверждения о принятии платежа к проводу в ГРКЦ — получателе другого региона.

По дебету счета отражаются суммы исходящих платежей, по которым получены подтверждения о принятии к проводу, в корреспонденции со счетами учета расчетов по межрегиональным электронным платежам.

В аналитическом учете по всем счетам учета электронных платежей ведутся лицевые счета и картотеки к ним.

Операции по счету № 309 осуществляются в порядке, определенном Банком России.

«Расчеты по платежам через систему БЭСП – кредитовые суммы»

«Расчеты по платежам через систему БЭСП – дебетовые суммы»

«Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП»

«Контрольный счет для сверки и завершения расчетов в системе БЭСП»

3.47 1 . Назначение счетов: учет сумм платежей, проведенных через систему БЭСП. Счета № 30907 и № 30910 – пассивные. Счета № 30908 и № 30909 – активные.

На счетах отражаются:

на счете № 30907 – суммы направленных по распоряжению участников – плательщиков и проведенных через систему БЭСП платежей, для которых зарегистрирована безотзывность платежа;

на счете № 30908 – суммы проведенных через систему БЭСП платежей, для которых зарегистрирована окончательность платежа, и направленных участникам — получателям;

на счетах № 30909 и № 30910 – отражение результатов ежедневной программной сверки между системой БЭСП и системой бухгалтерского учета на уровне территориального учреждения Банка России и завершения расчетов в системе БЭСП.

На конец операционного дня на счетах №№ 30907-30910 остатков не должно быть.

Порядок отражения в бухгалтерском учете подразделений Банка России платежей, проведенных через систему БЭСП, устанавливается нормативным актом Банка России по порядку отражения в бухгалтерском учете подразделений Банка России платежей, проведенных через систему БЭСП.

Счет № 310 “Межгосударственные расчеты с государствами СНГ и стран Балтии”

Счет № 31001 “Кредитовые суммы по межгосударственным расчетам ожидающие подтверждения”

3.48. Назначение счета: учет сумм по межгосударственным расчетам, ожидающим подтверждения. Счет пассивный.

Счет открывается в головных расчетно-кассовых центрах и приравненных к ним учреждениях Банка России, а также в учреждении Банка России, уполномоченном осуществлять межгосударственные расчеты (УМГР).

По кредиту счета в ГРКЦ отражаются ожидающие подтверждения платежи в адрес получателей государств СНГ и стран Балтии, направляемые из ГРКЦ в УМГР; а в УМГР — ожидающие подтверждения платежи, поступившие из государств СНГ и стран Балтии в адрес получателей Российской Федерации, направляемые из УМГР в ГРКЦ, в корреспонденции с транзитным счетом по межгосударственным расчетам.

По дебету счета отражается списание сумм по поступившим подтверждениям от УМГР в ГРКЦ и от ГРКЦ в УМГР в корреспонденции со счетами учета начальных подтвержденных межгосударственных расчетов.

Счет № 31002 “Транзитные обороты по межгосударственным расчетам”

3.49. Назначение счета: для совершения операций по межгосударственным расчетам. Счет пассивный.

Счет открывается в головных расчетно-кассовых центрах и приравненных к ним учреждениях Банка России, а также в учреждении Банка России, уполномоченном осуществлять межгосударственные расчеты.

Счет используется как транзитный для формирования сводных платежных поручений по межгосударственным расчетам, а также при совершении провода по сводным платежным поручениям по межгосударственным расчетам.

Зачисление и списание средств по счету производится в течение одного операционного дня.

Ввиду равенства оборотов, остатков по счету на конец операционного дня быть не должно.

В аналитическом учете ведутся два лицевых счета: для учета платежей, направляемых из России в адрес получателей государств СНГ и стран Балтии, для учета принятых платежей из государств СНГ и стран Балтии в адрес получателей Российской Федерации.

Счета № 31003 “Начальные подтвержденные межгосударственные расчеты текущего года”

№ 31004 “Ответные подтвержденные межгосударственные расчеты текущего года”

№ 31005 “Начальные подтвержденные межгосударственные расчеты прошлого года”

№ 31006 “Ответные подтвержденные межгосударственные расчеты прошлого года”

3.50. Назначение счетов: учет сумм по межгосударственным расчетам, отправленных (начальных) и полученных (ответных).

Счета №№ 31003, 31005 — пассивные, счета №№ 31004, 31006 — активные.

Счета открываются в головных расчетно-кассовых центрах и приравненных к ним учреждениях Банка России, а также в учреждении Банка России, уполномоченном осуществлять межгосударственные расчеты.

В ГРКЦ после получения подтверждения от УМГР на счета № 31003 и № 31005 относятся платежи в адрес получателей государств СНГ и стран Балтии, зачисленные ранее на счет № 31001. На счета № 31004 и № 31006 относятся платежи, поступившие из государств СНГ и стран Балтии в адрес получателей Российской Федерации. При этом , в УМГР направляется подтверждение.

В УМГР после получения подтверждения от ГРКЦ на счета № 31003 и № 31005 относятся платежи, поступившие из государств СНГ и стран Балтии в адрес получателей Российской Федерации, зачисленные ранее на счет № 31001. На счета № 31004 и № 31006 относятся платежи в адрес получателей государств СНГ и стран Балтии. При этом , в ГРКЦ направляется подтверждение.

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам № 31003 и № 31004 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на счета № 31005 и № 31006 соответственно.

ГРКЦ после завершения межгосударственных расчетов истекшего года перечисляют остатки по счетам №№ 31005, 31006 в УМГР.

Счета № 31007 “Межгосударственные расчеты I полугодия 1992 года”

№ 31008 “Межгосударственные расчеты I полугодия 1992 года”

3.51. Назначение счетов: учет остатков по результатам межгосударственных расчетов I полугодия 1992 года.

Счет № 31007 — пассивный, счет № 31008 — активный.

По счету № 31007 отражаются платежи, исходившие из Российской Федерации в адрес получателей государств СНГ и стран Балтии. По счету № 31008 отражаются платежи, поступившие из государств СНГ и стран Балтии в адрес получателей Российской Федерации.

Счета №№ 31007, 31008 открываются в учреждении Банка России, уполномоченном учитывать результаты межгосударственных расчетов I полугодия 1992 года.

Учет остатков по результатам межгосударственных расчетов I полугодия 1992 года ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому государству, отдельно по платежам, поступившим из государства, платежам, исходившим на государство, платежам, ожидающим подтверждения от государства.

3.52. Утратил силу.

Счет № 313 «Депозиты, привлеченные от кредитных организаций»

Счет № 314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов»

3.53. Назначение счетов: учет денежных средств, драгоценных металлов, привлеченных от кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются привлеченные денежные средства, драгоценные металлы по срокам привлечения. Счета пассивные.

По кредиту счета отражаются:

суммы полученных кредитов и привлеченных депозитов в корреспонденции со счетами по учету расчетов между учреждениями Банка России, корреспондентскими счетами (субсчетами) кредитных организаций, банков-нерезидентов, корреспондентскими счетами в банках-нерезидентах ;

суммы причисленных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов.

По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов и возвращенных депозитов в корреспонденции со счетами по учету расчетов между учреждениями Банка России, корреспондентскими счетами (субсчетами) кредитных организаций, банков-нерезидентов, корреспондентскими счетами в банках-нерезидентах, а также суммы не погашенных в срок кредитов и не возвращенных в срок депозитов, полученных от банков-нерезидентов, в корреспонденции со счетом по учету просроченной задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов .

Кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»), отражаются в соответствии с кредитным договором.

Аналитический учет осуществляется по каждому договору (сделке).

Счета № 315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций»

№ 316 «Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов»

3.54. Назначение счетов: учет привлеченных от кредитных организаций и банков-нерезидентов денежных средств, полученных по первой части сделок РЕПО. Счета пассивные.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по этим вопросам.»;

Счет № 317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам"

3.55. Назначение счета: учет просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счет пассивный.

По кредиту счета второго порядка отражаются суммы просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных Банком России от банков-нерезидентов.

По дебету счета второго порядка отражаются:

суммы погашенной просроченной задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, в корреспонденции со счетами расчетов между учреждениями Банка России, а также с корреспондентскими счетами банков- нерезидентов ;

суммы, списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется соответствующими законодательными документами, а также нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому заключенному договору.

Счет № 318 «Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам»

3.56. Назначение счета: учет просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счет пассивный.

По кредиту счета второго порядка отражаются суммы просроченной задолженности по процентам, не погашенным в срок, установленный в договоре, по полученным от банков-нерезидентов межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов.

По дебету счета второго порядка отражаются суммы погашенных просроченных процентов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору (сделке).

Счета № 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

№ 321 «Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам»

№ 322 «Прочие размещенные средства в кредитных организациях»

№ 323 «Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах»

3.57. Назначение счетов: учет денежных средств, драгоценных металлов, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах. По счетам второго порядка учитываются размещенные денежные средства, драгоценные металлы по срокам размещения. Счета активные.

По дебету счетов отражаются выдаваемые кредиты, размещенные депозиты и прочие средства, в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций, банков-нерезидентов, счетами учета драгоценных металлов в обезличенном виде и в физической форме (находящихся в собственных хранилищах или переданных на хранение в кредитные организации), а также со счетами учета расчетов между учреждениями Банка России.

По кредиту счетов отражаются суммы погашенных кредитов, возвращенных депозитов и прочих размещенных средств, в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций, банков-нерезидентов, счетами учета драгоценных металлов в обезличенном виде и в физической форме (находящихся в собственных хранилищах или переданных на хранение в кредитные организации) и, в установленных случаях, с другими счетами, а также суммы кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, отнесенные на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам и, в установленных случаях, на счета учета кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.

На счетах учета кредитов, депозитов и прочих размещенных средств «до востребования» учитывается текущая задолженность по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях «до востребования» либо «до наступления условия (события)».

При не поступлении средств от заемщика в день востребования или на дату условия (события), задолженность (ее часть) в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.

Если возврат средств должен быть произведен в течение установленного договором срока после востребования или наступления условия (события), то в день предъявления к востребованию, наступления условия (события) задолженность (ее часть) подлежит переносу на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения.

Если условиями договора на предоставление (размещение) сре дств ср оки возврата конкретно выданных сумм не оговариваются, а предоставление средств осуществляется при условии соблюдения заемщиком установленного договором лимита (максимального размера) задолженности (под «лимит задолженности»), то учет задолженности по таким договорам ведется в порядке, установленном для договоров «до наступления условия (события)». При этом датой наступления условия (события) является день исчерпания лимита задолженности.

По счетам №№ 32012, 32112 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации.

По дебету счетов отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, предоставленных кредитным организациям, банкам-нерезидентам.

По кредиту счетов отражаются суммы погашенных кредитов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций, банков-нерезидентов, а также суммы непогашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных межбанковских кредитов.

Аналитический учет ведется по лицевым счетам, открываемым по каждому договору (сделке) .

На счетах №№ 322, 323 учитываются размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах денежные средства, предоставленные по первой части сделок РЕПО.

Бухгалтерский учет сделок РЕПО ведется в соответствии с отдельным нормативным актом Банка России.

Счет № 324 “Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам”

3.58. Назначение счета: учет просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам с выделением счетов второго порядка по видам заемщиков — кредитных организаций Российской Федерации (резидентов) и банков-нерезидентов. Счета активные.

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и прочих размещенных средств Банка России в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов отражаются суммы погашенной просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций и банков-нерезидентов , а также со счетами учета расчетов между учреждениями Банка России;

Аналитический учет осуществляется по каждому договору (сделке).

Счет № 325 “Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам”

3.59. Назначение счета: учет просроченных процентов по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы просроченной задолженности по процентам, не погашенным в срок, установленный в договоре, по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов.

По кредиту счета отражаются:

суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитных организаций, банков-нерезидентов, корреспондентскими счетами в банках-нерезидентах , а также со счетами расчетов между учреждениями Банка России;

суммы списанных просроченных процентов. Списание с баланса Банка России сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору (сделке).